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国税税收政策快递
 

税收政策
一、增值税一般纳税人资格实行什么制度?

  答:增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。

二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序是什么? 

  答:一、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件;
  二、纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;
  三、纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、小型微利企业达到什么样的标准才能享受企业所得税优惠政策?

  答:小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准:一是资产总额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。

四、对于新办小型微利企业当年能否享受优惠政策?是否需要到税务机关进行审批?

  答:对于新办的小型微利企业,凡应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的,在预缴申报时,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。凡符合规定条件的小型微利企业,在申报预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利优惠政策,不需要到税务机关审核批准。

五、核定征收的小型微利企业是否可以享受优惠政策?核定征收的小型微利企业在纳税申报时如何享受优惠?

  答:小型微利企业所得税优惠政策同样适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。不论是采取定率征税或定额征税的企业,只要符合小型微利企业条件都可以享受优惠政策。

  采用定率征税方式的小型微利企业,在申报预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元(含20万元)的,可以享受优惠政策;超过20万元的,不得享受减半征税政策。

  采用定额征税方式的小型微利企业,由主管税务机关按照优惠政策规定相应调减定额后,继续采取定额征税办法。

六、小微企业在增值税方面都有哪些税收优惠,政策是怎么规定的?

  答:2013年7月份,财政部和国家税务总局下发文件,规定从2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,免征增值税;去年9月份,财政部和国家税务总局又决定从2014年10月1日到2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人、包括个体工商户,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。这里需要提醒纳税人注意的是申请按季纳税的,须经税务机关核准。

七、国家对电池、涂料开始征收消费税,具体政策是怎么规定的?

  答:国家从去年出台了一系列新的消费税政策:比如从2014年12月1日开始,取消了汽车轮胎的消费税。
有取消也有新增,为促进节能环保,国家从2015年2月1日起对电池、涂料在生产、委托加工和进口环节征收消费税,适用税率均为4%。但部分产品可以享受优惠政策:一是无汞原电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池等免征消费税。二是对施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。

八、个体工商户可以代开增值税专用发票吗?可以的话需要提供哪些资料?

  答:已办理税务登记的个体工商户可以向国税机关申请代开增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。代开增值税专用发票,需要提供《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税务登记证副本。代开货物运输业增值税专用发票,需要提供《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》、税务登记证副本、承运人同货主签订的承运货物合同或托运单、完工单等有效证明,第一次申请代开货物运输业增值税专用发票,还需要提供车辆、船舶及其营运资质的有效证明复印件。带齐这些资料,可到办税大厅代开增值税专用发票。

九、固定资产加速折旧的相关政策是怎么规定的?

  答:固定资产加速折旧是国家为了促进企业技术改造,支持创业创新而出台的一项税收优惠政策,主要规定包括三部分:
  一、是对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业企业,2014年1月1日后购进或者自行建造的固定资产,企业可以在以下两种方式中任选一种进行加速折旧:第一是直接缩短折旧年限,但不能低于税法规定最低折旧年限的60%;第二是选择双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

  二、是企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单价不超过100万元的,可以一次性在税前扣除。

  三、是企业购买或者自己建造的固定资产,单价不超过5000元的,可以一次性在税前扣除。对企业在2013年12月31日前已拥有的单位价值不超过 5000元的固定资产,其账面余额,2014年1月1日以后可以一次性在税前扣除。

  需要纳税人注意的是,企业的固定资产采取加速折旧方法的,其方法一经确定,一般不得变更。

 
    添加时间:  2015/6/11 点击数:1818
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